Tiền hoa hồng môi giới bất động sản phải nộp thuế thu nhập cá nhân?

1. Tiền hoa hồng mà môi giới bất động sản nhận được là bao nhiêu?

Căn cứ tại Điều 65 Luật Kinh doanh bất động sản 2014 quy định:

Hoa hồng môi giới bất động sản

1. Doanh nghiệp, cá nhân kinh doanh dịch vụ môi giới bất động sản được hưởng hoa hồng môi giới khi khách hàng ký hợp đồng mua bán, chuyển nhượng, cho thuê, cho thuê lại, cho thuê mua bất động sản.

2. Mức hoa hồng môi giới bất động sản do các bên thỏa thuận trong hợp đồng.

Môi giới bất động sản sẽ được hưởng hoa hồng khi khách hàng ký hợp đồng mua bán, chuyển nhượng, cho thuê,... và mức hoa hồng của môi giới bất động sản nhiều hay không sẽ do các bên thỏa thuận trong hợp đồng môi giới.

Thông thường đối với hình thức mua bán, mức hoa hồng môi giới sẽ từ 1% - 5% giá trị bất động sản. Đối với hình thức cho thuê, mức hoa hồng môi giới sẽ từ ½ tháng - 1 tháng tiền thuê bất động sản.

2. Tiền hoa hồng môi giới bất động sản có phải chịu thuế thu nhập cá nhân không?

Căn cứ tại khoản 2 Điều 3 Nghị định 65/2013/NĐ-CP được sửa đổi bởi khoản 3 Điều 2 Nghị định 12/2015/NĐ-CP quy định:

Thu nhập chịu thuế

...

2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công mà người lao động nhận được từ người sử dụng lao động, bao gồm:

a) Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công nhận được dưới các hình thức bằng tiền hoặc không bằng tiền.

b) Các khoản phụ cấp, trợ cấp, trừ các khoản phụ cấp, trợ cấp sau:

• Trợ cấp, phụ cấp ưu đãi hàng tháng và trợ cấp một lần theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công;
• Trợ cấp hàng tháng, trợ cấp một lần đối với các đối tượng tham gia kháng chiến, bảo vệ tổ quốc, làm nhiệm vụ quốc tế, thanh niên xung phong đã hoàn thành nhiệm vụ;
• Phụ cấp quốc phòng, an ninh; các khoản trợ cấp đối với lực lượng vũ trang;
• Phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với những ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm;
• Phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực;
• Trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, tiền tuất hàng tháng, trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm, trợ cấp thất nghiệp và các khoản trợ cấp khác theo quy định của Bộ luật Lao động và Luật Bảo hiểm xã hội;
• Trợ cấp đối với các đối tượng được bảo trợ xã hội theo quy định của pháp luật;
• Phụ cấp phục vụ đối với lãnh đạo cấp cao;
• Trợ cấp một lần đối với cá nhân khi chuyển công tác đến vùng có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn, hỗ trợ một lần đối với cán bộ, công chức làm công tác về chủ quyền biển đảo theo quy định của pháp luật. Trợ cấp chuyển vùng một lần đối với người nước ngoài đến cư trú tại Việt Nam, người Việt Nam đi làm việc ở nước ngoài, người Việt Nam cư trú dài hạn ở nước ngoài về Việt Nam làm việc;
• Phụ cấp đối với nhân viên y tế thôn, bản;
• Phụ cấp đặc thù ngành nghề.
• Các khoản phụ cấp, trợ cấp không tính vào thu nhập chịu thuế quy định tại Điểm này phải được cơ quan nhà nước có thẩm quyền quy định.

c) Tiền thù lao nhận được dưới các hình thức như: Tiền hoa hồng môi giới, tiền tham gia đề tài, dự án, tiền nhuận bút và các khoản tiền hoa hồng, thù lao khác;

d) Tiền nhận được từ tham gia hiệp hội kinh doanh, hội đồng quản trị, ban kiểm soát, hội đồng quản lý, các hiệp hội, hội nghề nghiệp, và các tổ chức khác;

Khoản tiền hoa hồng môi giới bất động sản được xem là thu nhập từ tiền lương, tiền công mà người lao động nhận được từ người sử dụng lao động. Như vậy, tiền hoa hồng môi giới bất động sản phải chịu thuế thu nhập cá nhân.

3. Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ khoản tiền hoa hồng môi giới bất động sản là khi nào?

Theo điểm b khoản 2 Điều 8 Thông tư 111/2013/TT-BTC được sửa đổi bởi khoản 6 Điều 25 Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định:

Xác định thu nhập chịu thuế từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công

...

2. Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công

a) Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công được xác định bằng tổng số tiền lương, tiền công, tiền thù lao, các khoản thu nhập khác có tính chất tiền lương, tiền công mà người nộp thuế nhận được trong kỳ tính thuế theo hướng dẫn tại khoản 2, Điều 2 Thông tư này.

b) Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế.

• Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế.
• Riêng thời điểm xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản tiền phí mua sản phẩm bảo hiểm có tích lũy theo hướng dẫn tại điểm đ.2, khoản 2, Điều 2 Thông tư này là thời điểm doanh nghiệp bảo hiểm, công ty quản lý quỹ hữu trí tự nguyện trả tiền bảo hiểm.

Theo đó, thời điểm xác định thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ khoản tiền hoa hồng môi giới bất động sản là thời điểm công ty bất động sản trả thu nhập cho người nộp thuế.

4. Cách tính khấu trừ thuế thu nhập cá nhân từ hoa hồng môi giới

Việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân từ hoa hồng môi giới được quy định theo 2 trường hợp như sau:

• Trường hợp 1: Người lao động không ký hợp đồng hoặc ký hợp đồng dưới 3 tháng có mức thu nhập là tiền hoa hồng từ 2,000,000 đồng/lần trở lên thì tổ chức, cá nhân trả tiền hoa hồng sẽ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trước khi trả cho cá nhân theo mức 10%.
• Trường hợp 2: Đối với cá nhân cư trú ký Hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập hoa hồng thực hiện khấu trừ thuế theo Biểu thuế lũy tiến từng phần.

Cách tính thuế dựa trên công thức:

Số tiền thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế (tiền hoa hồng)  x  Thuế suất theo từng bậc lũy tiến

Theo dõi Houze để biết thêm nhiều tips hữu ích nhé!

Hoặc chính thức trở thành Môi giới Bất động sản chuyên nghiệp tại Houze! Chúng tôi có Nguồn hàng phong phú, Sản phẩm độc quyền và Hoa hồng trả nhanh hàng đầu thị trường. Liên hệ 08 1888 3003 để biết thêm chi tiết.

Bạn vừa xem qua bài viết "Tiền hoa hồng môi giới bất động sản phải nộp thuế thu nhập cá nhân?". Ngoài ra, bạn cũng có thể tham khảo các bài viết dưới đây:​

• Bỏ túi 10 mẹo sử dụng ChatGPT giúp môi giới BĐS tăng tốc bán hàng
  
• Hướng dẫn các giấy tờ, thủ tục cho việc bán nhà
• Bán nhà cần chữ ký của những ai?
• Nghệ thuật chia sẻ Báo cáo Thị trường giúp tạo dựng uy tín cho môi giới BĐS
• Mẫu hợp đồng môi giới nhà đất
• 9 trường hợp không được bán nhà
• Top 10 công ty môi giới bất động sản uy tín tại TP.HCM
• Muốn tự bán nhà không qua môi giới, hãy lưu ý 6 điều sau đây!
• Phí môi giới nhà đất là bao nhiêu? Ai sẽ trả phí này?​
• ​Chung cư có sổ hồng vĩnh viễn không? Cần phải nắm rõ để tránh rắc rối về sau
• Tiền đặt cọc thuê nhà bao nhiêu? Có lấy lại được không?
• ​4 lưu ý khi đặt cọc mua bán nhà đất để tránh xảy ra tranh chấp​
  
• 5 yếu tố đảm bảo thị trường BĐS vẫn phát triển mạnh trong dài hạn, yếu tố thứ 3 ít người nghĩ đến
• Ngày nay môi giới nhiều quá, làm sao để tôi biết ai là môi giới đáng tin cậy?

Mẫn Nghi (TH)